现金流定“生死”
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现金流定“生死”
2022-05-23 · 蓝莓企服

有一家小公司,做的是跨境贸易。

通过进口日本产品回国卖,生意额逐步增加,利润也还可以。做到1000多万年销售额的时候,这家公司遇到一个小小的“危机”。下游客户有一笔100多万的货款没有能及时到账,导致该公司现金流断了。

当月没领到工资的员工闹事了。接着,上游供应商纷纷来讨帐。后来,公司开出的支票跳票了,对方报了警。最后,公司开户银行把他们放进了不诚信客户名单,取消了他们的今后贷款资格。如果不是创始人在最后时刻找到了一家金额机构借到了100万流动资金,这家小公司将关门倒闭。那么,这个小牌子也将不为人知。

这家公司叫耐克。而以上内容,则来自耐克创始人奈特的自传《鞋狗》。

在商界,通常流行这样一个说法:利润是虚荣的,现金流是理性的。

原则上来讲,利润和现金流两者都不可或缺,但是从短期来看,现金流是生死攸关的问题,因为对于努力要在瞬息万变的市场中站稳脚跟的企业来说,能否在短期内生存下来是最重要的。也就是说,现金流几乎定“生死”。

尤其是在当前时代下,疫情下的中小企业对现金流的感触更深,他们深处的情境和前面所说的耐克小危机类似,短期内需要的更多是现金流的支撑。房租、工资、水电、原材料等成本难以为继,而下游客户同样深处困境,以至于应收账款迟迟无法到位。

岌岌可危的现金流比微薄的利润更为致命。因为企业的交易行为与我们普通人日常交易行为不同。


比如我们去水果摊买1个苹果,我们用支付宝给摊主支付2块,摊主把苹果给我们。这个过程俗称“一手交钱一手交货”。然而,企业之间“一手交钱一手交货”的交易方式并不常见,往往以信用交易为主。比如,企业A去水果摊买一吨苹果,一吨苹果的价格为20万元。企业A往往会和摊主说,苹果的钱20万我先欠着,过段时间再来给你。这时候在财务上,企业A欠水果摊主的20万就形成了水果摊主的“应收账款”。

假设苹果是水果摊老板自己种的,成本可视作为0,那么我们向他买苹果,虽然只买了一个,但这赚的2块钱(盈利)是真正切切的落到水果摊摊主口袋里的;而从企业那赚的20万,虽然看起来是前者的10万倍,但这些都是纸面财富,得等到对方还钱才行。可是,如果对方突然还不上钱还跑路了呢......

在财务上,站在水果摊老板的角度,如果企业A采购了我们20万元的苹果,账先欠着,但却最终却无法偿还(无法偿还的原因可能多种多样,比如企业A的采购的苹果没有卖出去而是全部烂掉了;或者纯粹是企业A老板的人品比较差,比如像谁谁谁......),这时候水果摊主那20万的“应收账款”就变成了“坏账”,水果摊老板的纸面财富瞬间就归0。并且,水果摊的“应收账款”除了变成“坏账”会对其造成巨大伤害外,“应收账款”存在的本身也会对它的经营产生弊端。

假设水果摊老板卖的苹果就是自己家种的,但是苹果可不是凭空长出来的吧。简单来说需要买种子、买肥料,再加上一段时间的栽种才能成为果子。如果由于企业A买了20万的苹果没付钱,那么对于后续水果摊老板买种子、买肥料、种苹果(专业的提法叫做“扩大再生产”)将产生负面影响,因为种子店老板、肥料店老板极有可能让水果摊老板“一手交钱一手交货”。

面对这种情况,水果摊老板只好:

1)问银行借钱买种子和肥料;

2)干脆不种苹果了。

第一种情况,如果银行借钱后水果摊还是没有收到账款,水果摊老板还需要向银行支付利息,徒增了利息费用。而第二种情况,水果摊开不下去了,也就意味着企业的经营实则陷入瘫痪了。

所以说,岌岌可危的现金流比微薄的利润更为致命。利润是账面数,企业可以通过各种途径计算出来;而现金流是实际存在的,有就是有,没有就是没有,企业运营能否正常转动,主要靠现金流的正常流动,一旦转不动了,企业就会因现金流断裂而倒下。

对于现金流,通常人们会用两种截然不同但同等重要的方式来看待:一是对未来可期待的现金流的预测,二是分析现金在某个会计期间的来源和去向,以及由此产生的现金增减。

人们无法非常准确地预测未来,但是可以预见可能发生的结果,并通过设定安全边际来事先做好准备工作。

那么如何做好现金流预测呢?

大公司可以聘请专业的财务人员进行运作,中小微企业若无力承担高额的人力成本,也可借助专业的工具进行预测。

对中小微企业现金流进行预测,也是中壬银兴债权评测系统的功能之一。

企业仅需上传财务报表、流水、纳税申报表,即可完现金流测算。该系统勾兑企业营业收入、应收款周期、预付款金额、现金留存、仓储物流等信息,经过PVE智能算法运算,输出该企业在未来30天-90天内现金流区间值。该区间值不仅可作为企业现金流预测,帮助企业规划好现金流规划。也可成为企业在寻求融资时科学贷款额度的参考,为后续资金安排做好准备。

从当前的经济角度出发,我们不得不承认中国经济已经进入了下半场。在中国经济的上半场,利润率决定企业生死,而中国经济的下半场,现金流决定企业生死。上半场,依靠的是少数大公司,下半场,依靠的是海量中小品牌。

在上半场,假如一个市场有10个亿的规模,往往被几个龙头企业垄断。在下半场,同样是10个亿的市场规模,应该是由数千个中小企业共同支撑的。

海量中小品牌的崛起,他们将越来越具竞争力、生命力,就像蚂蚁雄兵一样,不断蚕食主流市场,中小微企业的时代正在到来。

但在此之前,中小微企业必须活下去,也就是说,时刻做好现金流预测和准备是当下中小微企业必须掌握的一门课题。

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