纳税信用降级影响这么大?如何补救
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纳税信用降级影响这么大?如何补救
2022-08-25 · 蓝莓企服

最近发现很多人对纳税信用是一知半解的,今天小蓝就给大家详细讲讲。

什么是纳税信用?

纳税信用是社会信用体系的重要组成部分,税务部门每年依据企业纳税的主观态度、遵从能力、失信程度、实际结果4个维度、近100项评价指标,对企业纳税人信用状况形成的综合评价。评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五个等级。

纳税信用会对企业产生什么样的影响?

1. 纳税信用是企业融资的重要参考依据

企业的纳税信用是银行等金融机构授信的重要参考依据。企业具有良好的纳税信用,融资门槛会降低,也有更多机会能够获得银行的信贷。

2. 纳税信用是享受国家税惠政策的重要条件之一

2022年以来推出大量的税惠政策,但需要符合一定的条件才能申请某些税惠政策,如申请增值税期末留抵退税的条件中,第一条就是“纳税信用等级为A级或者B级”。

3. 若纳税信用评级低,会面临很多问题

若企业的纳税信用评级很低,尤其是被评为D级,除了很难获得融资之外,也会面临各种方面的问题:

● 列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

● 增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

● 税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施;

● 公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

● D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;

纳税信用等级降级后,该怎么去补救?

根据《关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》,符合下列条件之一的纳税人,可向主管税务机关申请修复:

● 破产企业或其管理人在重整或和解程序中,已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的。

● 因确定为重大税收违法失信主体,纳税信用直接判为D级的纳税人,失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布,申请前连续12个月无新增纳税信用失信行为记录的。

● 由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营,纳税信用关联评价为D级的纳税人,申请前连续6个月无新增纳税信用失信行为记录的。 

● 因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人,已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任,申请前连续12个月无新增纳税信用失信行为记录的。

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